Der One-Stop-Shop für Online-Händler kommt: Was Sie jetzt wissen müssen

Online-Händler, die ihre Produkte grenzüberschreitend innerhalb der EU an private Endkunden verkaufen, müssen bislang die Umsatzsteuer im Land des Endkunden abführen. Vor allem viele kleine Händler schreckt das ab, da das Verfahren aufwendig und teuer ist und zur Abwicklung oft ein lokaler Steuerberater hinzugezogen werden muss.

Zwar gibt es Lieferschwellen, ab denen eine Versteuerung im Zielland erst erfolgen muss, aber die sind zum einen schnell erreicht, zum anderen ist auch hier das Verfahren nicht einheitlich und kompliziert.

Denn bis zum Erreichen der Lieferschwelle (in der Regel 35.000 Euro) ist die deutsche Umsatzsteuer zu entrichten. Erst mit dem Überschreiten der Lieferschwelle muss der Online-Händler die Lieferung, die zum Überschreiten der Lieferschwelle geführt hat, im Bestimmungsland mit dem jeweils gültigen Umsatzsteuersatz versteuern, also dort auch beim Finanzamt anmelden und die Umsatzsteuererklärung abgeben.

Um dieses aufwendige Verfahren zu vereinfachen, hat die EU eine grundlegende Neuregelung der Behandlung der Umsatzsteuer bei grenzüberschreitendem E-Commerce beschlossen. Was Sie demnächst im Onlinehandel beachten müssen, haben wir deshalb für Sie zusammengefasst.

Laut Wikipedia versteht man unter einem One-Stop-Shop:

„…eine Möglichkeit, alle notwendigen bürokratischen Schritte, die zur Erreichung eines Zieles führen, an einer einzigen Stelle durchzuführen.“

Neben Beispielen wie:

• Unternehmensgründungen,
• bürokratische Alltagsaufgaben und
• Finanzaufgaben

listet Wikipedia als Anwendungsgebiet für den One-Stop-Shop auch die in diesem Beitrag konkret besprochenen Steuererklärungen, in unserem speziellen Fall für die Umsatzsteuer.

Ziel des One-Stop-Shops ist laut Wikipedia die:

„Verkürzung von Kommunikationsabläufen“ und die Optimierung verwaltungstechnischer Aufgaben“.

Ziele, weshalb die geplante Einführung des One-Stop-Shop gerade für kleinere Online-Händler wesentliche Erleichterungen in den Arbeitsabläufen und deutliche Kosteneinsparungen verspricht.

Die Website des Bundeszentralamtes für Steuern nennt für das OSS-Verfahren explizit den folgenden Adressatenkreis*:

Unternehmer, die im Inland ansässig sind und:

• gegen Entgelt Dienstleistungen an Privatpersonen in Mitgliedsstaaten der EU erbringen, in denen sie nicht ansässig sind,
• innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Gemeinden tätigen oder
• eine elektronische Schnittstelle zur Verfügung stellen, durch deren Nutzung sie die Lieferung von Gegenständen innerhalb eines Mitgliedstaates durch einen nicht in der Gemeinschaft ansässigen Steuerpflichtigen unterstützen und deshalb behandelt werden, als ob sie die Gegenstände selbst geliefert hätten.

Außerdem richtet sich das OSS-Verfahren auch an Unternehmer, die nicht in der EU ansässig sind und im Inland über eine Einrichtung wie z.B. ein Warenlager verfügen, von der aus Waren an Privatpersonen in andere EU-Mitgliedstaaten geliefert werden*.

Tipp: Prüfen Sie unbedingt vorab, ob Sie tatsächlich zum Adressatenkreis zählen, bevor Sie sich bei BZSt registrieren!

Es ist also noch nicht wirklich sicher, dass der One-Stop-Shop für E-Commerce tatsächlich schon zum 1. Juli 2021 verfügbar sein wird. Online-Händler, die an Endkunden ins EUAusland liefern und deshalb OSS nutzen wollen, müssen sich beim BZSt vor dem Besteuerungszeitraum (Berechnungszeitraum ist das Vierteljahr) registrieren (§18j Abs. 1 Satz 3 USTG). Vorab-Registrierungen für die Sonderregelung sind laut Website des BZSt bereits seit dem 1. April 2021 möglich.

Anmeldung zum OSS-Verfahren über das BZSt Online-Portal

Für die Anmeldung zum OSS-Verfahren ist die Angabe einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer notwendig.

Tipp: Wer bereits das MOSS-Verfahren nutzt, nimmt automatisch an der Sonderregelung des OSS-Verfahrens teil.

Die geplante One-Stop-Lösung soll es Online-Händlern ab dem 1. Juli 2021 ermöglichen, mit einer einzigen – im Inland erstellten – Umsatzsteuer-Erklärung alle im EU-Ausland durch Warenverkäufe entstandenen Umsatzsteuern über eine zentrale Schnittstelle und in einer Steuererklärung an das BZSt zu übermitteln. Das BZSt fungiert als „Clearingstelle“ und wickelt die Zahlungen mit den jeweiligen Steuerbehörden der Zielländer ab.

Auch wenn die bisher bestehenden Lieferschwellen wegfallen bedeutet die Teilnahme am One-Stop-Shop für die meisten Händler eine deutliche Reduzierung des Verwaltungsaufwandes und damit der Kosten. Vor der Teilnahme sollten Sie aber unbedingt prüfen, ob Sie auch die dafür notwendigen Teilnahmekriterien erfüllen!

In unserem spannenden Digital!Futter Podcast mit Christian Deák und Roger Gothman von Taxdoo erfährst du noch mehr zum Thema Umsatzsteuer und Brexit!

*Quelle: Bundeszentralamt für Steuern: One-Stop-Shop, EU-Regelung